加拿大GST/HST保证金到底是多少？ACCA会计师专业解读
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申请加拿大GST/HST的卖家朋友注意了。
根据加拿大税务局的规定：非加拿大居民，在注册加拿大消费税税号后，需要根据预估销售情况提供保证金。该保证金将被用以确保非居民企业能够遵守加拿大税务规定。
保证金是多少？
保证金的金额是根据非居民企业预计在未来12个月内向加拿大销售的商品的销售税的估计值而定。
该保证金的金额最低5000加币，最高1,000,000加币。不少跨境电商卖家都忽视了这点，甚至不知道有保证金的政策要求。
保证金如何计算？
在注册后的12个月内，根据非居民个人的估计净税额的50%，无论净税额是正数还是负数，需要支付相应的初始担保金额。
随后，所需的保证金将等于该个人前12个月期间净税额的50%。非居民个人负责估算净税额并计算所需的担保金额。
举一个例子：
● 如果某个人在12个月内的估计净税额为10,000加币，则需要支付5,000加币的初始担保金额。
● 如果某个人在12个月内的估计净税额为负12,000加币（即该期间因进项税产生的净退税为12,000加币），也需要支付6,000加币的初始担保金额。
● 如果非居民企业停止向加拿大销售商品，并注销非居民企业的GST/HST账户，那么非居民企业的保证金将会退还给非居民企业。
（请注意，非居民企业的保证金可能会被用于支付非居民企业在加拿大的任何未缴税款项。）
● 如果非居民企业的销售税款项高于非居民企业的保证金金额，非居民企业需要支付剩余的税款。
● 如果非居民企业的销售税款项低于非居民企业的保证金金额，则多余的保证金金额将会退还给非居民企业。
注册成功后，非居民企业将获得一个GST/HST账户号码。之后根据非居民企业提交的注册表上的信息，非居民企业会收到加拿大税务局关于非居民企业预估销售额和进项税金的调查问卷，完成后加拿大税局会要求非居民企业支付相应的保证金。
请注意，非居民企业的保证金可能会被用于支付非居民企业在加拿大的任何未缴税款项。
● 如果非居民企业的销售税款项高于非居民企业的保证金金额，非居民企业需要支付剩余的税款。
● 如果非居民企业的销售税款项低于非居民企业的保证金金额，则多余的保证金金额将会退还给非居民企业。
保证金豁免条件？
年度在加拿大的应税供应（包括零税率供应）不超过10万加元，并且年度净税额在应付3,000加元和应退3,000加元可退税之间。
例如，非居民企业A预估次年销售产生税金为2500加元，属于豁免范畴；非居民企业B预估次年无销售，但采购产生进项税可抵扣税金为3500加元，则不在豁免范畴。
总之，作为国际卖家在加拿大销售商品需要遵守加拿大税务规定，并提供GST/HST保证金。如果您的非居民企业需要更多的帮助和指导，请联系艾思的税务顾问。
本期分享嘉宾：Anglea Liu | ACCA注册会计师
关于加拿大的更多税务知识，请回顾往期文章：
加拿大消费税概况 | 一文秒懂加拿大GST/HST/PST/RST/QST
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